AI查账来了！发票不合规或被罚180%？小心这些采购红线!

华人网管理员

意大利华人网消息：2025年4月1日起，意大利税务局（Agenzia delle Entrate）联合国家信息系统公司Sogei，正式启用一套全新的税务稽查策略。这场由人工智能技术驱动的“智能风暴”，将深刻影响拥有Partita IVA（增值税号）的个体经营者、小微企业主以及自由职业者的日常财税管理。

新机制的核心，在于加强对企业采购发票的精准审查。系统将通过AI算法，自动比对开票项目与纳税人登记的经济活动类型，特别关注采购内容是否与业务相关。例如，如果一家咨询公司购买了高端跑车或旅行度假套餐，这些支出将被系统自动标记为“不具业务相关性”。

严格审查“业务相关性”原则，不当支出将被重罚

这一变革背后的法律依据，是意大利统一所得税法（TUIR）第109条中所明确的“业务相关性（inerenza）”原则。该原则规定，凡欲作为税前扣除的开支，必须与纳税人的主营经济活动直接相关。

在新系统的监督下，以下几类消费行为将首当其冲被审查：

• 高档奢侈品消费
• 健身房会员卡、私人健康项目
• 家庭旅游、个人用品采购
• 与企业经营无关的电子设备或交通工具
  
  

一旦确认支出不符合业务相关性标准，将面临多重处罚：

• 相关增值税（IVA）将失去抵扣资格
• 成本支出不得在税前扣除
• 被处以逃税金额90%至180%之间的行政罚款
• 严重者或将启动银行账户核查及收入推断式调查（redditometro）
  
  

这场“高精准”风控机制的推出，对中小微企业尤其是会计基础薄弱的个体户而言，可能是一次前所未有的压力挑战。

如何应对2025税务审查新规？这几点尤为关键

为了避免在未来的税务检查中陷入被动，企业主和自由职业者应当从以下几个方面积极自查与准备：

• 清晰规范地填写发票内容
  所有采购发票应详实列明商品或服务的名称、数量、使用目的，避免模糊字眼和难以追踪的条目。
• 建立完整的文件档案系统
  保存合同、报价单、付款凭证等辅助性资料，以备税局要求补充说明或应对稽查时提供充分佐证。
• 确保支出与Ateco代码相符
  企业登记的经营范围代码（Ateco）应与实际发生的费用类型相匹配，避免出现跨行业或无关项目的支出。
• 严格区分个人消费与公司支出
  将私人和企业开支进行制度化区隔，避免使用企业账户支付私人消费，更不应试图通过企业发票报销私人物品。
• 强化对发票接收方的责任意识
  法律责任并不只在于开票方，作为接收方的企业或个人若因不当使用发票进行抵扣，同样可能受到处罚。
  
  

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在数字监管日趋严密的时代，每一张发票的合规性都可能成为税务系统重点监控的对象。对于每一位经营者而言，合理合规不仅是责任，更是保护自身商业安全的必要手段。

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